{"id":292,"date":"2024-12-18T14:08:08","date_gmt":"2024-12-18T12:08:08","guid":{"rendered":"https:\/\/steuern-finanzen.com\/?p=292"},"modified":"2026-03-17T02:31:55","modified_gmt":"2026-03-17T00:31:55","slug":"e-rechnung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/steuern-finanzen.com\/de\/e-rechnung\/","title":{"rendered":"E-Rechnung"},"content":{"rendered":"\n<p id=\"viewer-3wi1194\">Ab dem <strong>01.01.2025<\/strong>&nbsp;tritt die Verpflichtung zur Ausstellung von e-Rechnungen f\u00fcr B2B-Gesch\u00e4fte (Unternehmen an Unternehmen) in Kraft. Bedeutet dies, dass jeder Unternehmer ab dem 01.01.2025 e-Rechnungen ausstellen muss? <strong>Nein.<\/strong>&nbsp;Es gibt eine \u00dcbergangsfrist bis zum <strong>31.12.2027<\/strong>, innerhalb derer schrittweise auf die Ausstellung von e-Rechnungen umgestellt werden kann. Allerdings m\u00fcssen alle Unternehmer bereits ab dem <strong>01.01.2025<\/strong>&nbsp;in der Lage sein, e-Rechnungen zu empfangen (\u00a7 2 UStG).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"viewer-ssgpf297\"><strong>Was ist eine e-Rechnung?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p id=\"viewer-i86ec299\">Gem\u00e4\u00df der EU-Richtlinie 2014\/55 wird die e-Rechnung definiert als: Eine Rechnung, die in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, gesendet und empfangen wird und eine elektronische Verarbeitung erm\u00f6glicht (\u00a7 14 Abs. 1 Satz 3 UStG).<\/p>\n\n\n\n<p id=\"viewer-hart4369\">Die Verpflichtung zur Ausstellung von e-Rechnungen ist durch die Richtlinie des Bundesministeriums der Finanzen (BMF-Schreiben) vom 15.10.2024 geregelt. Diese Einf\u00fchrung erfolgt in <strong>drei Phasen<\/strong>, deren Details unten beschrieben werden:<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"viewer-ejbhp428\"><strong>ERSTE PHASE (ab dem 01.01.2025)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen:<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Rechnungen, die nach dem <strong>31.12.2024<\/strong>&nbsp;an inl\u00e4ndische Unternehmen ausgestellt werden, m\u00fcssen in elektronischem Format \u00fcbermittelt werden. Dies kann auf folgende Weise erfolgen:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Versand per E-Mail,<\/li>\n\n\n\n<li>Bereitstellung von Daten \u00fcber eine elektronische Schnittstelle,<\/li>\n\n\n\n<li>M\u00f6glichkeit des Herunterladens \u00fcber ein Portal.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Unternehmer, die betroffen sind:<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Die Verpflichtung zur Ausstellung von e-Rechnungen gilt f\u00fcr alle Unternehmer, die Rechnungen an andere Unternehmer in Deutschland ausstellen.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Betroffene Einnahmen:<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Die Regelung gilt f\u00fcr Einnahmen gem\u00e4\u00df:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>\u00a7 13b UStG<\/strong>: betrifft sowohl den Auftraggeber als auch Subunternehmer bei bestimmten Ums\u00e4tzen.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>\u00a7 19 EStG<\/strong>: Kleinunternehmerregelung.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>\u00a7 24 UStG<\/strong>: Besteuerung zum Durchschnittssatz in der Land- und Forstwirtschaft.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>\u00a7 25 UStG<\/strong>: Dienstleistungen im Bereich der Reiseveranstaltungen.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>\u00a7 25a UStG<\/strong>: Differenzbesteuerung (z. B. bei Gebrauchtwarenhandel).<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Besondere Regelungen f\u00fcr Bauunternehmen:<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Beim Ausstellen von Schlussrechnungen ist Folgendes zu beachten:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Betr\u00e4ge aus Voraus- oder Anzahlungsrechnungen sowie darauf entfallende Steuerbetr\u00e4ge m\u00fcssen abgezogen werden, wenn der Gesamtbetrag in der Schlussrechnung beglichen wird. Voraussetzung ist, dass die Voraus- oder Anzahlungsrechnungen ordnungsgem\u00e4\u00df ausgestellt wurden.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Es gibt zwei Formate f\u00fcr e-Rechnungen:<\/strong>1. Standardisierte strukturierte Rechnungen&nbsp;(z. B. XRechnung):<ul><li><strong>Beschreibung:<\/strong>&nbsp;XRechnung ist ein semantisches Datenmodell im XML-Format. Dieses Modell definiert den Inhalt einer Rechnung und erm\u00f6glicht eine automatische elektronische Verarbeitung.<\/li><li><strong>Normen:<\/strong>&nbsp;XRechnung ist vollst\u00e4ndig konform mit der Normenreihe <strong>EN 16931<\/strong>.<\/li><li><strong>Besonderheiten:<\/strong><ul><li>Im Gegensatz zum <strong>ZUGFeRD-Format<\/strong>&nbsp;enth\u00e4lt XRechnung <strong>keine visuelle Darstellung<\/strong>&nbsp;der Rechnung.<\/li><li>Das bedeutet, dass der Empf\u00e4nger die XML-Datens\u00e4tze der XRechnung visualisieren muss, um diese weiterverarbeiten zu k\u00f6nnen.<\/li><\/ul><\/li><\/ul><br>2. Hybride Formate&nbsp;(z. B. ZUGFeRD):\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Beschreibung:<\/strong>&nbsp;ZUGFeRD ist ein hybrides Datenformat, das strukturierte Rechnungsdaten im XML-Format in ein PDF-Dokument integriert. Dieses PDF entspricht der <strong>PDF\/A-3-Version<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Funktionsweise:<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Rechnungen werden immer als <strong>PDF-Dokumente<\/strong>&nbsp;versendet, die eine visuelle Darstellung der Rechnung bieten.<\/li>\n\n\n\n<li>Zus\u00e4tzlich k\u00f6nnen Rechnungen mit freiem Text erg\u00e4nzt werden, um weitere Informationen bereitzustellen.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Versionen und Standards:<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Ab der Version <strong>2.0.1<\/strong>&nbsp;erf\u00fcllt ZUGFeRD die Anforderungen an eine e-Rechnung (Ausnahmen: die Profile \u201eMinimum\u201c und \u201eBasic-WL\u201c).<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Varianten:<\/strong>&nbsp;ZUGFeRD bietet vier verschiedene Varianten, die untereinander kompatibel sind. Sie unterscheiden sich in der <strong>Verarbeitungsm\u00f6glichkeit<\/strong>&nbsp;und dem <strong>Datenumfang<\/strong>, der in der Rechnung enthalten ist.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p id=\"viewer-4kxe33628\"><strong>Ausnahmen von der Pflicht zur Ausstellung von e-Rechnungen:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Rechnungen mit einem Gesamtbetrag von bis zu 250 \u20ac<\/strong>:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Diese sogenannten <strong>Kleinbetragsrechnungen<\/strong>&nbsp;(gem\u00e4\u00df \u00a7 33 UStDV) k\u00f6nnen weiterhin in Papierform oder in einem anderen elektronischen Format ausgestellt und versendet werden.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Beispiele:<\/strong>&nbsp;Dazu z\u00e4hlen beispielsweise Fahrkarten f\u00fcr den Personenverkehr.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Mit Zustimmung des Empf\u00e4ngers:<\/strong>&nbsp;Rechnungen dieser Art k\u00f6nnen optional auch als e-Rechnungen ausgestellt werden. Die Zustimmung muss nicht in einer besonderen Form erfolgen.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p id=\"viewer-pxqu24997\"><strong>Korrekturen von Rechnungen:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Anforderungen an die Korrektur:<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Die gleichen Anforderungen an Form und Inhalt, die f\u00fcr die urspr\u00fcngliche Rechnung gem\u00e4\u00df <strong>\u00a7 14 UStG<\/strong>&nbsp;gelten, sind auch bei einer Rechnungskorrektur verpflichtend (geregelt in <strong>\u00a7 31 Abs. 5 Satz 3 UStDV<\/strong>).<\/li>\n\n\n\n<li>Eine Korrektur von e-Rechnungen muss ebenfalls im <strong>vorgeschriebenen Format<\/strong>&nbsp;erfolgen.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Unzul\u00e4ssige Vorgehensweise:<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Das Nachreichen fehlender oder das Ersetzen fehlerhafter Angaben (wie z. B. des vollst\u00e4ndigen Namens und der Adresse des Leistungsempf\u00e4ngers) in einer <strong>anderen Form<\/strong>&nbsp;ist nicht ausreichend, um die Anforderungen an eine ordnungsgem\u00e4\u00dfe Rechnungskorrektur zu erf\u00fcllen.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p id=\"viewer-1k67r5817\"><strong>\u00dcbergangsregeln 01.01.2025 &#8211; 31.12.2026:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Unternehmer m\u00fcssen e-Rechnungen in einem strukturierten Format empfangen k\u00f6nnen.<\/li>\n\n\n\n<li>Rechnungen k\u00f6nnen weiterhin in Papierform oder in anderen elektronischen Formaten ausgestellt werden, sofern der Rechnungsempf\u00e4nger zustimmt.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p id=\"viewer-ak1dk5827\"><strong>\u00dcbergangsregeln bis zum 31.12.2027:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Kleinere Unternehmen (Jahresumsatz unter 800.000 \u20ac im Vorjahr) d\u00fcrfen Rechnungen in Papierform oder anderen elektronischen Formaten ausstellen, wenn der Rechnungsempf\u00e4nger zustimmt.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p id=\"viewer-clu9m5834\"><strong>Verwendung des EDI-Verfahrens (01.01.2025 &#8211; 31.12.2027):<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Rechnungsstellung bis zum 31.12.2027:<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Elektronische Formate au\u00dferhalb des e-Rechnungsstandards:<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Es ist erlaubt, Rechnungen in einem anderen elektronischen Format auszustellen, das die Anforderungen an den e-Rechnungsstandard <strong>nicht erf\u00fcllt<\/strong>. Voraussetzung hierf\u00fcr ist, dass die Rechnung \u00fcber das <strong>EDI-Verfahren (Electronic Data Interchange)<\/strong>&nbsp;\u00fcbermittelt wird.<\/li>\n\n\n\n<li>Dies ist unabh\u00e4ngig vom Umsatz des Rechnungsausstellers m\u00f6glich.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Zeitraum:<\/strong>&nbsp;Diese Regelung gilt f\u00fcr alle Transaktionen, die zwischen dem <strong>01.01.2025<\/strong>&nbsp;und dem <strong>31.12.2027<\/strong>&nbsp;stattfinden.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Zustimmung des Rechnungsempf\u00e4ngers:<\/strong>&nbsp;F\u00fcr die Nutzung des EDI-Verfahrens ist die Zustimmung des Rechnungsempf\u00e4ngers erforderlich.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Nutzung des EDI-Verfahrens nach dem 31.12.2027:<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Das EDI-Verfahren darf auch \u00fcber den <strong>31.12.2027<\/strong>&nbsp;hinaus genutzt werden, unter der Bedingung, dass:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>alle erforderlichen Rechnungsdaten aus dem verwendeten Format <strong>vollst\u00e4ndig extrahiert<\/strong>&nbsp;werden k\u00f6nnen.<\/li>\n\n\n\n<li>der verwendete Rechnungsstandard die <strong>Norm CEN EN 16931<\/strong>&nbsp;erf\u00fcllt.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"viewer-u06oy29218\"><strong>ZWEITE PHASE (ab dem 01.01.2028)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Einf\u00fchrung eines Berichtssystems im B2B-Sektor:<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Rechnungen sowie Korrekturen m\u00fcssen standardisiert in Form von Datens\u00e4tzen ausgetauscht werden.<\/li>\n\n\n\n<li>Dies gilt f\u00fcr alle inl\u00e4ndischen B2B-Transaktionen.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"viewer-rk87c30319\"><strong>DRITTE PHASE (ab dem 01.07.2030)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>EU-weite \u00c4nderungen:<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Abschaffung von Sammelrechnungen:<\/strong>&nbsp;Rechnungen m\u00fcssen individuell und nicht mehr als Sammelbelege ausgestellt werden.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Abschaffung von Umsatzsteuer-Zusammenfassungen:<\/strong>&nbsp;Die bisherigen Umsatzsteuer-Voranmeldungen werden ersetzt.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Einschr\u00e4nkungen bei Barzahlungen:<\/strong>&nbsp;Diese Ma\u00dfnahme soll zu einer Abschaffung der bisherigen Vorauszahlungen f\u00fcr Umsatzsteuermeldungen f\u00fchren.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"viewer-db0db31206\"><strong>Archivierung von e-Rechnungen<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Es muss sichergestellt sein, dass der strukturierte Teil der e-Rechnung im urspr\u00fcnglichen Format gespeichert wird und unver\u00e4nderbar bleibt.<\/li>\n\n\n\n<li>Daten m\u00fcssen maschinell \u00fcberpr\u00fcfbar sein, um den Anforderungen der Steuerbeh\u00f6rden zu gen\u00fcgen.<\/li>\n\n\n\n<li>Zus\u00e4tzliche Dokumente, die steuerlich relevante Informationen enthalten, m\u00fcssen ebenfalls aufbewahrt werden.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p id=\"viewer-awm7d31816\">Verfolgen Sie weiter unser Newsletter f\u00fcr weitere hilfreiche Informationen zum Rechnungswesen und m\u00f6glichen Steuervorteilen!<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-right has-small-font-size\"><em>Titelbild KI-generiert<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Aktualisiert:&nbsp;11. Feb. 2025<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ab dem 01.01.2025&nbsp;tritt die Verpflichtung zur Ausstellung von e-Rechnungen f\u00fcr B2B-Gesch\u00e4fte (Unternehmen an Unternehmen) in Kraft. Bedeutet dies, dass jeder Unternehmer ab dem 01.01.2025 e-Rechnungen ausstellen muss? Nein.&nbsp;Es gibt eine \u00dcbergangsfrist bis zum 31.12.2027, innerhalb derer schrittweise auf die Ausstellung von e-Rechnungen umgestellt werden kann. 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